Выручка увеличилась а чистая прибыль уменьшилась

Часто руководитель,
рассчитав рентабельность,
задает вопрос, а почему такая низкая?

Давайте разберемся,
как можно провести анализ,
используя возможности программы
«1С:Управление нашей фирмой».

Ответим на вопросы:

Как рассчитать рентабельность?
С чем сравнить рассчитанную рентабельность?
Как провести ее анализ?

Для анализа результатов деятельности компании используют как абсолютные показатели: выручка, расходы, прибыль, так и относительные — рентабельность.

Рентабельность характеризует эффективность работы компании, измеряется в процентах.

Говоря о рентабельности, в большинстве случаев подразумеваем рентабельность продаж.

Р пр = Прибыль/Выручка*100%

Рентабельность продаж показывает, сколько рублей прибыли получаем на каждый вырученный от продаж рубль.

Для расчета и анализа рентабельности используем информацию Отчета о прибылях и убытках (доходах и расходах).

Исключение составляет рентабельность активов, которая рассчитывается на основании баланса.

Для расчета рентабельности продаж за выбранный период используем показатели: выручка от реализации (на какую сумму продали)
и величина чистой прибыли (прибыль, остающаяся в распоряжении компании после выплаты всех обязательств).

Эти показатели доступны в отчете Прибыли и убытки:

Рентабельность продаж = 160 000/1 000 000*100% = 16%

Расчетная величина рентабельности продаж составляет 16%. Т.е. компания получает 16 коп. прибыли с каждого вырученного рубля.

Но рассчитанная величина без дополнительной информации не дает ответ на вопрос, насколько высокого или низкого уровня рентабельности мы достигли.

Переходим к сопоставлению со средней величиной рентабельности по отрасли. Далее с плановыми показателями и показателями предыдущих периодов.

Наша компания производит и продает мебель через свой магазин. Средний уровень рентабельности в деревообработке составляет 11%, в розничной торговле — 2%.
Наша рентабельность 16% выше данных по отрасли. Анализируем дальше.

Сравниваем с показателями прошлого периода. Прошлыми периодами могут быть предыдущие годы или месяцы.
Для нашей задачи сравним с предыдущим месяцем.

Видим, что в апреле рентабельность была на уровне 22%. В мае рентабельность сократилась до 16%.

Т.к. мы планировали по данным прошлого месяца и не получили желаемый уровень, то переходим к анализу возможных причин внутри компании.

Для проведения анализа посмотрим на составляющие рентабельности: выручка, расходы, прибыль.

Для этого нам нужен полный вариант Отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках за апрель и май 2019 г.

Для проведения анализа рассчитаем разные виды рентабельности в зависимости от вида прибыли.

Сравним рассчитанные показатели с теми же показателями за предыдущий месяц.

Разница в величине видов прибыли позволит выявить причины снижения рентабельности.

Валовая прибыль

Показывает эффективность операционной деятельности.

Валовая прибыль = Выручка от реализации – Себестоимость

Воспользуемся отчетом Валовая прибыль по категориям номенклатуры:

Если видим, что снижается валовая прибыль, анализируем продажи и состав себестоимости.

В нашем примере валовая прибыль (3) увеличивается на 15%.

А рентабельность по валовой прибыли (16) снизилась с 65% до 60%. Почему такое произошло?

Результат увеличения валовой прибыли достигнут за счет увеличения выручки (1) на 25% с 800 000 руб до 1 000 000 руб.
Рост объема производства и продаж обеспечила покупка собственного оборудования.

Почему же снизилась рентабельность?

Анализируем себестоимость (2), видим, что она увеличилась на 43%.

Обычно себестоимость представляет собой прямые переменные расходы, которые изменяются пропорционально росту продаж.

Что произошло в нашем случае. Появилась дополнительная статья расходов — амортизация (2.3). Стоимость нового оборудования переносится на стоимость продукции через амортизацию.
Поэтому вложения в новое оборудование, с одной стороны, позволили нарастить объем производства и продаж на 25%.

С другой стороны, увеличили себестоимость на 43%, что повлекло снижение рентабельности на 5%.

В итоге расходы на закупку оборудования увеличили расходы больше, чем получили эффект от роста продаж.

Рассмотрим следующий вид прибыли.

Прибыль от реализации учитывает и понесенные косвенные расходы, которые чаще всего постоянные.

Прибыль от реализации = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы.

Формируется в программе отчетом Доходы и расходы по статьям (по отгрузке)

Если Прибыль от реализации (8) снижается более высокими темпами, чем Валовая прибыль (3), то важно обратить внимание на соотношение прямых (2) и косвенных расходов (5+6).

Если косвенные постоянные расходы составляют более 30%, то у компании большая зависимость от объема продаж.
Такая ситуация характерна, например, для розничной торговли и общественного питания с высокими платежами за аренду помещений.

Чем выше объем продаж, тем меньше косвенных постоянных расходов (коммерческие (5) и управленческие (6)) будет в одном вырученном рубле.

Если объемы продаж увеличить невозможно, то анализируем каждую статью и сокращаем косвенные расходы.

В нашем случае прибыль от реализации выросла больше (на 36%), чем валовая прибыль (15%). Вызвано ростом выручки на 25%, при сохранении той же величины коммерческих и управленческих расходов.

Постоянные расходы (коммерческие и управленческие 300 000 = 100 000 + 200 000) распределились на больший объем продаж (1 000 000).
Поэтому в одном вырученном рубле их стало меньше.

В то же время, видим, что ранее не было амортизации. Закупили собственное помещение и машину для доставки продукции.
Величина амортизации составила столько же, сколько расходы за аренду помещения и машин до покупки.
Поэтому и рентабельность по прибыли от реализации (17) выросла на 3%.

Рассмотрим следующий вид прибыли.

Чистая прибыль показывает оставшуюся прибыль после выплаты всех обязательств.

В нашем примере чистая прибыль (13) уменьшилась на 9% , а рентабельность по чистой прибыли уменьшилась на 6% (с 22% до 16%).

Давайте разберемся в причинах. На величину чистой прибыли повлияли появившиеся обязательства по кредиту и сумма налога на прибыль.
Часть основных средств была закуплена за счет привлечения кредита, и поэтому повлекла за собой обязательства по его обслуживанию в виде процентов (10).

Таким образом, рост выручки (1) всего на 25% повлек увеличение расходов (20) на 38% . Что привело к снижению рентабельности по чистой прибыли.

Кроме привычных значений прибыли и рентабельности по ним заимствовали из международной практики и часто используют показатель EBIDTA и рентабельность по EBIDTA.

Почему используют этот показатель?

EBITDA – прибыль до выплаты процентов, налогов и без учета износа и амортизации. Показатель отражает привлекательность компании без учета выплачиваемых обязательств и амортизации.

Т.е. сколько прибыли может генерировать компания.

В нашем случае EBIDTA (15) выросла на 82%, а рентабельность по EBIDTA (18) на 13%.

Показатель EBIDTA, с одной стороны, хорошо использовать для экспресс-анализа работы компании.
Чтобы оценить, насколько эффективна операционная деятельность. И в нашем случае мы видим рост.

Но, с другой стороны, не следует пользоваться только этим показателем. Т.к. не учитывается, а за счет чего мы достигли таких результатов.
А это могут значительные вложения в активы и привлечение кредитов.

Важно сравнить эффект от вложений с самими вложениями.

На основе проведенного анализа делаем вывод, что основная доля расходов, которая повлияла на снижение рентабельности продаж,
заключается в привлечении кредита и расходов по нему, а также покупке основных средств, которые повлекли расходы по амортизации.

Необходимо учитывать, что всегда перед закупкой оборудования составляется инвестиционный план.
В этом плане мы рассчитываем, за какое количество времени вложения окупятся на основании планируемого объема продаж.
И далее каждый месяц сравниваем показатели инвестиционного плана с фактом.
Тем самым отслеживаем отклонения, чтобы оперативно вносить изменения.

В нашей компании, с одной стороны, видим, что компании все также эффективно работает и даже лучше без учета кредита и амортизации.
Но с другой стороны, видим, что вложения в основные средства и привлечение кредита, не дали прироста прибыли, достаточного для выхода на тот же уровень рентабельности продаж.

Давайте рассчитаем, сколько должны быть продажи, чтобы выйти на тот же уровень рентабельности продажи по чистой прибыли.
В нашей задаче объем продаж в 1 231 000 руб. обеспечит тот же уровень рентабельности с учетом выплачиваемых процентов за кредит и увеличившейся амортизации.

Но т.к. такие инвестиции долгосрочные, то очень важно контролировать динамику прибыли и рентабельности каждый месяц.

Что нам делать дальше? Следить за тем, чтобы вложенные средства привели к снижению себестоимости.
И наращивать объем производства и продаж, используя имеющиеся собственные производственные мощности.
Оказывать дополнительные услуги клиентам, наращивая выручку от реализации за счет использования собственного помещения и собственной доставки.

P.S.

Проводить анализ и делать выводы только по показателю рентабельности продаж недостаточно.

Т.к. показатель относительный, то необходимо всегда дополнительно смотреть и абсолютные показатели прибыли.
Незначительное снижение рентабельности на фоне роста продаж в несколько раз даст гораздо больший эффект в росте прибыли компании.

Для видения общей картины бизнеса полезно иметь три отчета: Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств и Баланс.
Все отчеты доступны для использования в "1С:Управление нашей фирмой".

Отчет о движении денежных средств в нашем случае показал бы в денежном потоке по инвестиционной деятельности вложения в основные средства.
А в денежном потоке по финансовой деятельности мы бы увидели привлечение заемных средств.

В балансе можно увидеть величину активов и за счет чего они сформировались – задолженность по кредиту.
На основании данных баланса может рассчитать рентабельность активов и отслеживать ее динамику.

Проводите анализ, используя "1С:Управление нашей фирмой", и предлагайте новые практические решения.

Если вам интересны эти темы, пишите и ждем ваших практических решений!

Хотите узнать о новостях, акциях, обучающих мероприятиях по продукту 1С:УНФ?

Подпишитесь на рассылку.

Для подтверждения регистрации, проверьте, пожалуйста, почту.

Снижение выручки является объективным явлением, с которым периодически сталкивается почти каждое предприятие. Причем далеко не всегда спад происходит из-за непрофессиональных действий руководства хозяйствующего субъекта.

Несомненно, уменьшение доходов от основной деятельности является малоприятным фактом. Однако далеко не всегда есть повод для серьезного беспокойства. Попробуем в этом подробно разобраться и выявить все причины снижения выручки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Прежде всего, следует отметить, что выручка представляет собой денежные средства, поступающие на предприятие в результате реализации продукции, товаров или услуг. Снижение выручки характеризуется уменьшением потока денежных средств, поступающих на предприятие от реализации продукции (товаров, услуг), что может быть вызвано рядом объективных или субъективных причин.

Выручка имеет весьма большую значимость для хозяйствующего субъекта, так как является одним из главных источников финансирования деятельности. В связи с этим руководство организации должно регулярно отслеживать любые изменения данного показателя и своевременно реагировать на них.

Какие факторы влияют на данный показатель?

Следует отметить, что на величину выручки оказывает влияние множество различных факторов, которые условно можно разделить на две большие группы:

Внутренние – это факторы, на которые предприятие может оказать воздействие. Перечислим их:

• качество продукции;
• разнообразие ассортимента;
• себестоимость продукции;
• ценовая политика;
• рекламные мероприятия;
• каналы сбыта;
• объем выпуска и т.д.

• уровень благосостояния населения;
• выход на рынок нового конкурента с аналогичным товаром;
• уровень цен, сложившийся на рынке, на тот или иной вид товара;
• платежеспособность покупателей;
• инфляция и т.д.

Причины, по которым происходит падение

Можно выделить следующие наиболее распространенные причины снижения выручки:

Устаревание продукции – рано или поздно происходит насыщение рынка определенным видом товаров, что вызывает снижение объемов продаж и выручки.

Для наглядности рассмотрим причины снижения выручки на примере строительной компании и магазина. В строительстве выручка может упасть по следующим причинам:

• сезонный фактор (в зимнее время значительно снижается количество заказов по строительству);
• рост цен на строительные материалы;
• снижение общего благосостояния населения;
• некачественное выполнение строительных работ и т.д.

Если выручка упала в магазине, это может быть вызвано следующими причинами:

• некомпетентность, а также грубое обращение продавцов;
• слабые рекламные мероприятия;
• отсутствие «вкусных» предложений, разнообразных скидок, акций и бонусов;
• узкий ассортимент продукции;
• неоправданно завышенные цены (в данном случае речь идет о магазинах, рассчитанных на широкий круг потребителей) и др.

Пошаговая инструкция: что делать, если снизился уровень дохода?

Итак, в случае падения выручки следует предпринять следующие шаги:

1. Вначале необходимо проанализировать текущее состояние выручки на предприятии, а также выявить степень отклонения фактических ее показателей от запланированных.
2. Следует разобраться в основных причинах, вызвавших снижение выручки. Данный этап имеет весьма большое значение, так как своевременно выявленные причины сбоев в деятельности предприятия позволят оперативно предпринять необходимые меры по их устранению.
3. Выявив основные причины падения выручки, следует приступить к выбору конкретных способов ее повышения.

Можно выделить следующие способы повышения дохода от продаж:

• снижение себестоимости продукции;
• увеличение объемов производства;
• проведение эффективной рекламной политики;
• выход на новые рынки сбыта;
• расширение ассортимента товаров и т.д.

• постановку конкретных целей;
• контроль за выполнением поставленных задач;
• анализ полученных результатов.

Чего делать не нужно?

Следует отметить, что существует ряд запрещенных приемов, которые не рекомендуется использовать при падении выручки. В противном случае ситуация может только ухудшиться. Итак, рассмотрим их подробнее:

• Снижение себестоимости продукции за счет использования дешевого сырья – данный способ может негативно отразиться на качестве конечного продукта. Производитель, добившись временного повышения выручки, в итоге, может потерять большую часть клиентов, а также существенно испортить себе репутацию.
• Повышение стоимости продукции – данный способ только ухудшит ситуацию. Продукция может стать неконкурентоспособной.
• Переориентация производства – несомненно, в определенных ситуациях, смена рода деятельности является единственным способом остаться «на плаву». Однако такое решение должно быть тщательно обдумано и взвешено, так как требует больших материальных затрат и не гарантирует стопроцентного успеха.

Подводя итог, следует отметить, что систематическое понижение выручки является серьезным поводом для беспокойства. В то же время не стоит принимать скоропалительных решений. Вначале необходимо все тщательно проанализировать и взвесить, а уже потом приступать к конкретным действиям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

25 марта в ходе пресс-конференции руководство ТГК-1 обнародовало итоги производственной и финансовой деятельности компании за 2007 год.
Выручка одной из самых крупных российских генерирующих компаний, ТГК-1, в 2007 г. выросла по сравнению с прошлым годом на 28% и составила 26,2 млрд руб. (что выше задания бизнес-плана на 0,4 млрд руб., в основном, за счет увеличения продаж электроэнергии на оптовом рынке).
При этом чистая прибыль компании уменьшилась почти в пять раз – 124,1 млн руб. (при заданном бизнес-планом параметре в 110 млн руб.). Заместитель генерального директора по экономике и финансам ТГК-1 Юрий Максимов объяснил этот факт тем, что в 2006 г. ТГК провела переоценку ценных бумаг, принадлежащих компании, в частности пакета акций «Силовых машин», что положительно повлияло на финансовые показатели позапрошлого года. В 2007 г. ТГК продала пакет «Силовых машин», доходность по этим операциям оказалась ниже планируемой, это и привело к сокращению прибыли.
Наибольший объем выручки – 14 млрд руб. (53,4% от общей выручки) – получен от реализации электроэнергии и мощности внутренним потребителям, а также за счет реализации тепловой энергии – 11 млрд руб. (42,5% от общей выручки). Доля реализации электроэнергии и мощности на экспорт в общей выручке ТГК-1 составила 0,8%.
Как сообщил генеральный директор ТГК-1 Валерий Родин, в минувшем году выработка электрической энергии станциями ОАО «ТГК-1» по сравнению с 2006 годом увеличилась на 12,1%. Полезный отпуск электроэнергии с учетом покупной э/э вырос на 20%.
Говоря о реализации инвестиционной программы ТГК-1, руководство генерирующей компании сообщило, что инвестиционные вложения ОАО «ТГК-1» в 2007 году более чем в 3 раза превысили аналогичный показатель прошлого года и составили 12,3 млрд руб. (в 2006 году – 3,6 млрд руб.).
На выполнение ремонтной программы ТГК-1 в 2007 году было направлено 1,8 млрд руб. Расходы на приобретение топлива по ОАО «ТГК-1» в 2007 году составили 10,6 млрд руб.
Глава ТГК-1 Валерий Родин также дал прогноз финансового развития компании на текущий год: в 2008 году чистая прибыль компании планируется в объеме 228 млн руб., выручка — 30,5 млрд руб. Размер инвестиционной программы на 2008 год составит 28 млрд руб., что почти в два раза больше, чем в прошлом году. Эти средства пойдут на перекладку 45 км тепловых сетей и прокладку 12 км новых.
Активы компании в 2007 году выросли в 1,8 раза и составили 75,5 млрд руб. В результате проведения дополнительной эмиссии акций в объеме 32,4 млрд руб. увеличился собственный капитал компании.